Товарные остатки — это как чемодан без ручки: и нести тяжело, и выбросить жалко. Особенно в Европе, где каждый метр склада, каждый бухгалтерский нолик и каждая забытая коробка могут стоить дорого. Но на самом деле — остатки можно превратить в ресурс, если знать, как с ними работать. 

Как товарные остатки искажают вашу финансовую отчетность?

Когда на складе полно товара, это может выглядеть хорошо. Но в отчётности всё работает иначе. Остатки — это активы, а активы влияют на итоговую прибыль. И вот тут начинается самое интересное.

Если вы купили товар за 100 000€, а потом он завис на складе, то в балансе он продолжает светиться как ценность. И с него платится налог на прибыль, хоть он и не приносит никакой пользы бизнесу.

А если товар не продаётся, значит, его реальная стоимость упала. Но если вы не провели переоценку, то в отчётности он всё ещё “на вес золота”. И вуаля — ваш налог на прибыль выше, чем должен быть.

Что делать?
▪️ Проводить регулярную переоценку остатков.
▪️ Учитывать реальную рыночную стоимость, а не только закупочную.
▪️ Своевременно списывать залежавшиеся позиции.

Товарные остатки — это часть финансовой картины вашей компании. И важно системно работать с ними. Так вы сможете регулярно снижать свои расходы на налоги, а у государства не будет к вам вопросов.

Как списание испорченного товара может снизить налоги?

Допустим, срок годности вашего товара вышел, упаковка повреждена, сам товар устарел или морально, или физически. В лучшем случае он попадает на распродажу, в худшем — на помойку. Но есть хорошая новость: даже если товар нельзя продать, его можно списать — и это принесет реальную налоговую выгоду.

В ЕС списание — это официальный процесс, при котором вы признаёте, что часть запасов потеряла свою ценность и больше не является активом.

Списание позволяет не только уменьшить налогооблагаемую базу, но и избежать начисления лишнего НДС.

Но всё должно быть документально оформлено. Просто выкинуть товар нельзя. Вам нужен:
▪️ Акт списания;
▪️ Фото или видеофиксация;
▪️ Заключение о причине списания (просрочка, брак, сезонность и т.д.);
▪️ И договор с организацией, утилизирующей товар.

Не ждите, пока залежи станут музейными экспонатами. Списывайте — с умом и с выгодой.

Когда на товарные остатки начисляется НДС?

Вопрос начисления НДС может быть запутанным. В Европе существуют различные правила в отношении товарных запасов, например:

• Если товар передается  бесплатно в качестве подарка, все-равно может возникнуть обязанность начислить НДС на рыночную стоимость.
• В некоторых случаях списание товара все же требует начисления НДС, особенно если товар был пригоден для продажи, но все равно, был списан.
• Передвижение товара между вашими филиалами в разных странах ЕС может рассматриваться как поставка и облагаться НДС.

Поэтому важно:

• Консультироваться с налоговыми специалистами: Особенно при нестандартных операциях с запасами.
• Вести точный учет движений товара: Это поможет правильно определить налоговые обязательства.
• И своевременно оформлять документы: Акт списания, внутренние накладные и другие документы должны быть всегда в порядке.
  
  

Понимание нюансов начисления НДС на товарные остатки поможет избежать неожиданных налоговых обязательств, проверок  и штрафов.

Можно ли амортизировать сам склад?

Каждый предприниматель в Европе знает, что аренда склада — штука не простая. Постоянные расходы, логистика, страховка, охрана, инвентаризация и многое другое. Но не все знают, что часть этих расходов можно легально снизить при помощи амортизации.

Во-первых, если вы владеете складом — можно амортизировать само здание. То есть, ежегодно снижать его стоимость на определенный процент. Нужно вам это или нет — решать вам, но такая возможность всегда есть.

Во-вторых, если склад арендован, саму аренду можно включить в затраты. Но и тут есть нюанс: если вы  улучшали помещение (например, делали ремонт), часть вложений можно признать как капитальные расходы и тоже амортизировать.

А теперь внимание: оборудование склада — это тоже актив. Полки, техника, системы хранения, программное обеспечение — всё это можно поставить на баланс и списывать по амортизации. Даже временные складские конструкции могут быть признаны активами.

Что нужно учесть:

• Первое — У каждого актива — свой срок службы. Нельзя просто так взять и списать всё за один год.
• Второе — Все амортизируемые объекты должны быть задокументированы — с актами, инвентаризацией и бухгалтерским учётом.
  
  

Амортизация — это не скучная бухгалтерия, а реальный инструмент налоговой оптимизации. Чем чётче вы структурируете склад и его затраты, тем меньше переплатите налогов