С начала 2025 года в Польше вступили в силу значимые изменения в сфере налогообложения и обязательных страховых взносов. Они касаются как индивидуальных предпринимателей, так и представителей малого и среднего бизнеса. В этом обзоре мы собрали ключевые нововведения, которые уже действуют и влияют на ведение бизнеса в Польше в июне 2025 года.

1. Сниженные взносы на медицинское страхование: уже в силе
   С января 2025 года минимальная база для расчёта взноса на медицинское страхование была уменьшена — с 100% до 75% от размера минимальной заработной платы. Это послабление ориентировано на микропредприятия и предпринимателей с низкими доходами.

На практике это означает, что те, чья прибыль не превышает минимальную зарплату, теперь платят взнос в размере 9% от 75% минималки, а не от полной суммы. Благодаря этому изменению около 930 тысяч предпринимателей ежемесячно экономят до 105 злотых.

Также с начала года доходы от продажи основных средств больше не облагаются взносом на медстрахование. Это положительно сказалось на деятельности примерно 2,4 миллиона представителей малого и среднего бизнеса.

2. Повышенные взносы в ZUS: почти +11%
   С 2025 года увеличились и обязательные взносы в ZUS — в связи с ростом средней заработной платы до 8673 злотых. Расчётная база составила 5203,80 злотых (60% от средней зарплаты), что привело к ощутимому росту нагрузки на предпринимателей.

Актуальные ежемесячные взносы в ZUS (данные на июнь 2025 года):

Пенсионный (19,52%) — 1015,78 злотых

Социальный (8%) — 416,30 злотых

Болезненный (2,45%) — 127,49 злотых

Несчастный случай (1,67%) — 86,90 злотых

Взнос в Фонд труда (2,45%) — 127,49 злотых

Таким образом, ежемесячная нагрузка выросла в среднем на 173 злотых по сравнению с 2024 годом.

3. Кассовый метод PIT: уже доступен малым предприятиям
   С начала 2025 года предприятия с оборотом до 2 миллионов злотых в год получили право использовать кассовый метод расчёта подоходного налога (PIT). Это означает, что налог уплачивается не в момент выставления счета, а только после фактического получения оплаты от клиента.

Нововведение особенно выгодно для бизнесов, работающих по единой налоговой ставке 19% или фиксированной системе. Это помогает избежать кассовых разрывов и снижает риски, связанные с задержками платежей.

4. Увеличение затрат на персонал
   С января 2025 года минимальная заработная плата выросла до 4666 злотых брутто. Это изменение автоматически увеличило размер налогов и социальных взносов, выплачиваемых работодателями.

Общие затраты на одного сотрудника с минимальной зарплатой в 2025 году выросли примерно на 440 злотых в месяц по сравнению с прошлым годом. Для многих работодателей это стало дополнительным вызовом при планировании фонда оплаты труда.

5. Возврат акциза за экспорт автомобилей: нововведение в действии
   С начала года предприниматели могут вернуть акциз за легковые автомобили, временно зарегистрированные в Польше с целью последующего экспорта. Ранее такая возможность была доступна только для автомобилей, которые не проходили регистрацию в стране.

Это важное изменение для автодилеров, транспортных компаний и экспортеров, работающих на международных рынках.

6. Кассовые аппараты и терминалы: отсрочка до марта 2025 уже закончилась
   До марта 2025 года предпринимателям разрешалось использовать кассовые аппараты без интеграции с платёжными терминалами. Этот льготный период уже завершился, и с апреля действуют штрафные санкции за несоблюдение требований.

Компании, которые не успели выполнить требования, сейчас могут столкнуться с проверками и административной ответственностью.

7. Обновление PKD: действует с начала года
   С 1 января 2025 года обновлена классификация кодов PKD (Польская классификация видов деятельности). Это важный шаг, особенно для новых предпринимателей и компаний, расширяющих виды деятельности.

Правильный выбор кода PKD влияет на:

применение налоговых режимов;

необходимость лицензирования;

юридические и бухгалтерские обязанности.

Рекомендуется проверить, соответствует ли код PKD текущей деятельности компании, и внести изменения при необходимости, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и контролирующими инстанциями.

Вывод: что важно знать предпринимателям летом 2025 года
Все описанные изменения уже вступили в силу, и польские предприниматели должны учитывать их при ведении бизнеса, планировании бюджета и расчёте налогов. Чтобы не пропустить важных деталей и избежать ошибок, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером.

Следите за актуальными налоговыми и правовыми изменениями — и вы сможете не только избежать рисков, но и эффективно использовать возможности, которые даёт новая налоговая реальность 2025 года.