Испания обладает сложной и многоуровневой системой налогообложения, которая включает государственные, региональные и муниципальные налоги. Каждому уровню власти предоставлено право самостоятельно администрировать определённые категории налогов.

Уровни налогообложения в Испании
Государственные налоги включают:

• Подоходный налог (IRPF);
• Корпоративный налог (IS);
• Налог на добавленную стоимость (IVA).
• Региональные налоги охватывают:
• Налог на наследство и дарение;
• Некоторые виды налога на недвижимость.

Муниципальные налоги включают:

• Налог на транспортные средства;
• Сборы за вывоз мусора;
• Налог на недвижимость (IBI).

Законодательная база
Налогообложение в Испании регулируется:

• Конституцией Испании;
• Законом №58/2003 «Об общих налоговых положениях»;
• Законом №35/2006 «О подоходном налоге физических лиц»;
• Законом №27/2014 «О корпоративном налоге»;
• Законом №37/1992 «О налоге на добавленную стоимость»;
• Законом №19/1991 «О налоге на имущество».

Сроки и подача декларации
Налоговый год в Испании совпадает с календарным. Все налоговые декларации подаются ежегодно, до 30 июня следующего года. В случае неподачи или ошибок в декларации предусмотрены штрафы и пени.

Кто считается налоговым резидентом Испании?
Человека признают налоговым резидентом Испании, если:

• он проживает в стране более 183 дней в году;
• или его центр жизненных интересов находится в Испании (основная работа, бизнес, недвижимость);
• также — если его супруг/супруга и несовершеннолетние дети постоянно проживают в стране, даже при отсутствии 183 дней личного пребывания.

Чтобы избежать автоматического присвоения налогового резидентства, можно предоставить документ о налоговом резидентстве в другой стране в Налоговую службу Испании.

Иностранцы, имеющие инвестиционный вид на жительство в Испании (Golden Visa), не становятся налоговыми резидентами автоматически. Однако при желании  могут официально запросить статус налогового резидента через местную налоговую службу.

Для легального проживания более 183 дней необходимо:

1. подтвердить финансовую независимость или доход за границей;
2. зарегистрировать стартап или инвестировать в экономику страны.

Ответственность за неуплату налогов в Испании
Нарушение налогового законодательства влечёт за собой серьёзные последствия. Возможные санкции:

• административные штрафы и пени;
• конфискация имущества;
• заморозка банковских счетов;
• в тяжёлых случаях — уголовная ответственность, включая тюремное заключение на срок до 5 лет.