Португалия применяет разнообразную систему налогообложения: подоходный, корпоративный налог, НДС, налоги на прирост капитала и недвижимость, гербовый сбор, а также специальные ставки для нерезидентов и цифровых мигрантов.

Кто обязан платить налоги в Португалии
В Португалии налоговый статус определяет, нужно ли платить налоги с доходов, полученных только в стране, или со всего мирового дохода:

• Налоговые резиденты (проживающие в Португалии более 183 дней в году или имеют центр жизненных интересов): обязаны платить налоги с доходов по всему миру.
• Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных в пределах Португалии.

Подоходный налог (IRS)

• Применяется прогрессивная шкала: от 13,25 до 48 % в зависимости от уровня дохода.
• Для нерезидентов применяется фиксированная ставка 25 %.
• Налоговая декларация подаётся с 1 апреля по 30 июня, оплата осуществляется до 31 августа.

Корпоративный налог (IRC)

• Стандартная ставка для юридических лиц — резидентов — 21 %.
• Для компаний, зарегистрированных на Азорских островах или Мадейре, ставка снижена до 14,7 %.
• Малые и средние предприятия платят 17 % с первых 50 000 € прибыли.
• Дополнительно может взиматься надбавка на высокую прибыль — до 9 %.

Социальные взносы

• Работники уплачивают 11 % от своей заработной платы.
• Работодатели вносят взносы в размере от 22,3 % до 23,75 %.

Налог на добавленную стоимость (НДС/IVA)

• Основная ставка НДС на материковой части страны — 23 %.
• Сниженные ставки — 13 % (продукты, напитки) и 6 % (лекарства, книги).
• В регионах автономного управления действуют пониженные ставки.

Налоги на недвижимость

• IMI (ежегодный налог на недвижимость): от 0,3 % до 0,5 % от кадастровой стоимости.
• IMT (налог на передачу прав собственности): взимается при покупке жилья, зависит от стоимости и типа недвижимости.
• Гербовый сбор: оплачивается при сделках, дарении, наследовании и может составлять от 0,8 % до 10 %.

Обложение пассивных доходов

• Дивиденды, проценты и роялти облагаются по ставке 28 %.
• Для нерезидентов применяется ставка у источника — 25 %.

Специальные налоговые режимы: NHR и цифровые кочевники

Режим NHR (Non-Habitual Resident) предоставлял льготы для новых резидентов на 10 лет, включая:

• Пониженную ставку 20 % для доходов от квалифицированного труда.
• Освобождение от налогов на иностранные доходы при определённых условиях.

С 2024 года режим доступен только ограниченным категориям — работникам в науке, образовании, IT, на Мадейре и Азорах, а также для стартапов. Удалённые работники («цифровые кочевники»), проживая более 183 дней, становятся налоговыми резидентами и платят налоги по общей шкале.

Договоры об избежание двойного налогообложения

Португалия заключила более 75 международных соглашений для предотвращения двойного налогообложения. Это позволяет зачесть налог, уплаченный за рубежом, и избежать двойного взимания налогов.