Кипр продолжает удерживать статус одной из самых благоприятных налоговых юрисдикций Европы. Простая система налогообложения, низкие ставки, режим IP Box для IT-компаний и отсутствие ряда налогов делают Кипр привлекательным для инвесторов, предпринимателей и фрилансеров. В этом материале рассказываем, какие налоги платят физические и юридические лица на Кипре в 2025 году, как получить налоговое резидентство и какие льготы доступны.

Налоговая система Кипра

На Кипре действует территориальный принцип налогообложения. Налоговые резиденты уплачивают налоги с доходов по всему миру, а нерезиденты — только с источников на территории Кипра.

Получить налоговое резидентство можно по одному из двух правил — «183 дня» или «60 дней». В первом случае человек должен провести на Кипре более 183 дней в календарном году. Второй вариант доступен при соблюдении пяти условий: наличие жилья, отсутствие налогового резидентства в другой стране, проживание на Кипре не менее 60 дней, наличие бизнеса или трудоустройства и фактическое пребывание на острове.

На Кипре различают домицильных и недомицильных резидентов. Домицильный статус получают граждане Кипра и иностранцы, которые прожили в стране не менее 17 лет из последних 20. Они уплачивают дополнительный налог на оборону с пассивных доходов. Недомицильные резиденты, включая большинство иностранцев с ПМЖ, освобождаются от этого налога.

Подоходный налог для физических лиц

На Кипре действует прогрессивная шкала подоходного налога для физлиц.

• Доходы до 19 500 евро не облагаются налогом.
• Ставки составляют 20% для доходов от 19 501 до 28 000 евро.
• 25% — от 28 001 до 36 300 евро.
• 30% — от 36 301 до 60 000 евро.
• 35% — с доходов свыше 60 000 евро в год.

Все налогоплательщики обязаны подавать декларацию онлайн через портал Tax For All. Несвоевременная подача декларации или уплата налога влечет за собой штрафы: от 100 до 200 евро за просрочку, плюс 5% от суммы задолженности.

Корпоративный налог на Кипре

Ставка корпоративного налога составляет 12,5 % — одна из самых низких в ЕС. Он распространяется на прибыль от торговли, аренды, процентов, роялти и других источников. Освобождены от налога доходы от продажи ценных бумаг и валютные разницы. Также не облагаются дивиденды, полученные от компаний, в которых кипрская организация владеет как минимум одним процентом акций, если эти компании ведут реальную деятельность.

С 2025 года для международных компаний с выручкой свыше 750 миллионов евро вступает в силу глобальный минимальный налог в размере 15%.

Кипрские компании могут использовать вычеты:

• на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы — до 120% от затрат,
• на прирост капитала — до 80% налогооблагаемой прибыли,
• на благотворительность, взносы в социальные фонды и другие расходы.

Налоговые льготы для IT и IP-компаний

Кипр предлагает льготный режим IP Box, который позволяет облагать налогом только 20% доходов от интеллектуальной собственности. Эффективная ставка составляет всего 2,5%. Эта льгота распространяется на доходы от патентов, авторского софта и других квалифицированных объектов. Для компаний в сфере технологий и инноваций это одно из самых выгодных предложений в ЕС.

НДС на Кипре

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 19%. Сниженные ставки применяются к отдельным категориям товаров и услуг: 9% — для гостиниц и транспорта, 5% — для продуктов питания, медикаментов и книг, 0 процентов — для экспорта и международных перевозок.

Компании обязаны регистрироваться как плательщики НДС при достижении годового оборота в 15 600 евро. Отчетность по НДС сдается ежеквартально.

Взносы в социальные и медицинские фонды

Работодатели, сотрудники и самозанятые уплачивают взносы в фонды социального и медицинского страхования. Общий размер выплат составляет около 15–20% от дохода, в зависимости от статуса налогоплательщика. Максимальные лимиты по доходам, с которых взимаются взносы, составляют 62 868 евро в год для соцстрахования и 180 000 евро для взносов на здравоохранение.

Налог на оборону (SDC)

Домицильные налоговые резиденты уплачивают специальный налог на оборону. Он взимается с пассивных доходов: 17% — с дивидендов и процентов, 3% — с доходов от аренды. Недомицильные резиденты освобождаются от этих выплат, что значительно снижает налоговую нагрузку.

Налог на прирост капитала

Ставка налога на прирост капитала составляет 20 процентов. Он применяется к прибыли от продажи недвижимости, расположенной на Кипре, а также акций компаний, более 50% активов которых составляют объекты недвижимости на территории страны. При продаже основного жилья возможно освобождение от налога на сумму до 85 430 евро.

Налог у источника

Кипр не взимает налог у источника на дивиденды и проценты, за исключением выплат в юрисдикции из черного списка ЕС. В этих случаях применяется ставка 17%. Роялти облагаются налогом у источника, только если права используются на территории Кипра. Ставка составляет 5% на фильмовые роялти и 10 процентов на остальные.

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости уплачивается гербовый сбор — 0,15–0,2% от суммы сделки. Также взимается налог на передачу прав собственности:

• 3% на объекты до 85 000 евро,
• 5 % — до 170 000 евро
• 8% — на превышение этой суммы.

НДС в размере 19% включается в стоимость новых объектов, но для первых 200 м² применяется сниженная ставка 5%, если недвижимость будет использоваться как основное жилье.

Годовой налог на владение недвижимостью на Кипре отменен с 2017 года.

Двойное налогообложение

Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами. Это позволяет избежать повторного налогообложения одного и того же дохода и уменьшить налоговую нагрузку через механизм налогового кредита.