В Эстонии проходит масштабное реформирование налоговой системы, которое затрагивает компании всех форм собственности. Изменения включают повышение ставок налога на прибыль, обновленные правила НДС, введение налога на транспорт и новый порядок налогообложения для малых предприятий в рамках директив ЕС.

Повышение налоговой нагрузки
С 1 июля 2025 года в Эстонии вступают в силу следующие налоговые новшества:

• Налог на прибыль компаний при выплате дивидендов: Ставка увеличивается до 22/78 + 2% налога на безопасность (фактически около 24,36%).
• Налог с оборота: Повышается до 22% + 2% дополнительного налога.

С 1 января 2026 года будет также введен новый корпоративный налог на прибыль в размере 2%.

Отмена льготной ставки на дивиденды
С 2025 года отменяется сниженная ставка 14/86, ранее применявшаяся при регулярной выплате дивидендов. Теперь все дивиденды облагаются по полной ставке 22/78 + 2%.

Изменения в ставках НДС
Гостиничные услуги:
С января 2025 года ставка выросла с 9% до 13%, а с июля — до 15% (включая 2% на безопасность).

Печатные издания и пресса:
НДС увеличен с 5% до 9% с 1 января 2025 года.

Новый налог на автомобили с 2025 года
С января 2025 года в Эстонии действует новый налог на транспортные средства:

Обязателен для всех владельцев авто, зарегистрированных в дорожном реестре.

Расчет налога производится через онлайн-калькулятор Налогового департамента.

Уведомления направляются через электронную систему до 15 февраля каждого года.

Упрощённый режим НДС для малого бизнеса
Согласно директиве ЕС 2020/285, с 1 января 2025 года в Эстонии введены облегчённые налоговые правила для малых предприятий с годовым оборотом до 100 000 евро по всему ЕС.

Что это даёт предпринимателям:

Освобождение от обязательной регистрации НДС в странах ЕС, если оборот в стране не превышает местный лимит.

Возможность получения специального EX-номера НДС, что позволяет:

• не начислять НДС;
• отчитываться раз в квартал;
• использовать единый портал Налогового департамента Эстонии.

Однако при превышении порога в 100 000 евро EX-режим автоматически отменяется, и компания обязана регистрироваться плательщиком НДС в каждой стране, где ведёт деятельность.

Для компаний, работающих в e-commerce или сфере цифровых услуг, по-прежнему доступен режим OSS (One Stop Shop).

Что это значит для бизнеса?
Реформа направлена на:

• Увеличение прозрачности бизнеса и налоговой дисциплины;
• Гармонизацию законодательства Эстонии с нормами ЕС;
• Упрощение деятельности малого бизнеса внутри ЕС.

Эксперты рекомендуют компаниям уже сейчас пересчитать налоговую нагрузку, пересмотреть финансовое планирование и при необходимости проконсультироваться с налоговыми специалистами.