Лихтенштейн, небольшое княжество в Центральной Европе, отличается стабильной и упрощённой системой налогообложения, которая привлекает как местный бизнес, так и международные компании. Несмотря на скромные размеры — менее 40 тысяч жителей — государство предлагает прозрачные налоговые правила и конкурентные ставки.

Корпоративное налогообложение
Компании в Лихтенштейне уплачивают налог на прибыль по фиксированной ставке 12,5%, при этом существует минимальный налог — 1800 швейцарских франков, который может быть зачтён в счёт налога на прибыль. С 2016 года этот налог обязаны платить и юридические лица, зарегистрированные в стране, даже если они не ведут активную хозяйственную деятельность.

Налог также распространяется на пассивные доходы. Исключения предусмотрены только в случаях, когда более 50% выручки составляют дивиденды от компаний, обладающих минимум 25% долей активной деятельности.

НДС в Лихтенштейне
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 7,7%, однако для ряда товаров и услуг применяются льготные ставки 3,7% и 2,5%. Компании обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС, если их годовой оборот превышает 100 000 CHF.

Налог на прирост капитала
Прибыль от продажи активов (за исключением недвижимости) включается в налоговую базу по корпоративному налогу. Доход от реализации недвижимости облагается отдельно, по специфическим ставкам налога на прирост капитала.

Подоходный налог для физических лиц
Физические лица облагаются налогом на доход на двух уровнях — государственном и муниципальном. Ставка на федеральном уровне зависит от семейного положения, а муниципальные надбавки составляют от 150% до 250% от базовой ставки, что в сумме даёт эффективный диапазон налогообложения от 2,5% до 22,4%.

Иностранцам, переезжающим в Лихтенштейн, доступен особый налоговый режим, при котором ставка зависит от уровня жизни, но при этом они не могут вести трудовую деятельность в стране.

Социальные взносы
Работники платят 4,3% от заработной платы в виде социального взноса, а работодатели — до 11%. Также обязательны взносы в пенсионный фонд и на страхование по безработице.

Что не облагается налогом
Освобождены от налогообложения:

• доходы от аренды иностранной недвижимости;
• прирост капитала от иностранных инвестиций;
• дивиденды от иностранных и национальных компаний (с некоторыми исключениями);
• доходы от работы представительств за пределами страны.

Налоговая система Лихтенштейна выгодно отличается от многих стран Европы:

• Низкая корпоративная ставка и простой режим НДС;
• Прозрачное налогообложение физических лиц;
• Преференции для высокодоходных нерезидентов;
• Нет налога на наследство, а дивиденды в большинстве случаев не облагаются.

Лихтенштейн остаётся привлекательной юрисдикцией как для предпринимателей, так и для частных инвесторов, ценящих налоговую предсказуемость и конфиденциальность.