С 2025 года в Люксембурге вступают в силу серьезные изменения в налоговом законодательстве. Эти нововведения касаются как бизнеса, так и частных лиц. Власти стремятся упростить систему, сделать ее более прозрачной и конкурентоспособной. В этом обзоре — 10 ключевых изменений, которые важно учитывать всем, кто работает, живет или ведет бизнес в Люксембурге.

Первое важное новшество — снижение ставки налога на прибыль. С начала 2025 года основная ставка уменьшилась с 17% до 16%. Это значит, что суммарная налоговая нагрузка для компаний, особенно в Люксембург-Сити, стала ниже. Такой шаг делает страну более привлекательной для инвесторов и международных компаний.

Второе изменение связано с налогом на чистые активы. Теперь его минимальный размер будет зависеть от общего объема активов компании. Размеры установлены в пределах от 535 до 4815 евро. Это упрощает расчет и устраняет прежние юридические споры.

Еще одно нововведение — уточнение правил налогообложения при выкупе акций. Если компания выкупает определённый класс акций и аннулирует их, это теперь может рассматриваться как частичная ликвидация. В таком случае налог на дивиденды не взимается. Это важно для инвесторов и владельцев бизнеса.

Также с 2025 года компании получили возможность добровольно отказаться от применения налоговых льгот по участию в капитале (dividends/capital gains exemption). Это дает больше гибкости в налоговом планировании, особенно в свете правил глобального минимального налога.

Налоговая отчетность теперь должна подаваться в электронном виде. Это касается удержанных налогов на выплаты директорам и зарплаты. Электронная подача становится обязательной, и компаниям стоит заранее подготовиться к новым требованиям.

Особые правила касаются компаний, входящих в так называемую «одиночную группу», особенно в сфере секьюритизации. При соблюдении условий такие организации смогут полностью учитывать превышающие расходы по займам при расчете налога на прибыль.

Для инвестиционного сектора есть хорошая новость: активные ETF-фонды, зарегистрированные по правилам UCITS, освобождаются от подписного налога. Это делает Люксембург еще более привлекательной площадкой для фондов.

Однако для семейных инвестиционных компаний (SPF) минимальный ежегодный налог повышен до 1000 евро. Также введены новые штрафы за нарушения, чтобы предотвратить злоупотребления.

Что касается наемных сотрудников, здесь тоже есть важные изменения. Выросла максимально допустимая сумма бонусов по схеме участия в прибыли. Теперь она может составлять до 7,5% от прибыли компании и до 30% от зарплаты работника. Условия для специалистов, переезжающих в Люксембург, тоже стали выгоднее — возможна 50% налоговая льгота на зарплату до 400 000 евро. Молодым сотрудникам до 30 лет предоставляется частичное освобождение от налога на премии сроком до пяти лет. А тем, кто работает сверхурочно, теперь положен налоговый вычет.

Наконец, изменилась система подоходного налога. Были скорректированы налоговые классы, повышен налоговый кредит для родителей-одиночек и введено освобождение от налога для работников с минимальной зарплатой. Также увеличен CO₂-кредит, что особенно важно для семей со средним и низким доходом.

Все эти меры направлены на улучшение делового климата и поддержку устойчивого роста экономики. Люксембург делает ставку на цифровизацию, простоту администрирования и прозрачные правила. Тем, кто ведет бизнес в этой стране или планирует инвестиции, важно учитывать эти изменения при налоговом планировании в 2025 году.