Дания традиционно входит в число стран с высоким уровнем налоговой нагрузки, причем значительная часть налогов приходится на физических лиц. Система налогообложения охватывает как резидентов, так и нерезидентов, при этом правила для каждой категории различаются.

Налоги для физических лиц

Физические лица в Дании облагаются налогом в зависимости от статуса резидента. Резидентом считается любой, кто постоянно проживает в стране или проводит в ней не менее шести месяцев в году.

Налогами облагаются заработная плата, премии, проценты по вкладам, льготы и доходы от предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели выплачивают налог по тем же ставкам, что и компании.

Общая налоговая нагрузка формируется из:

• государственных налогов,

• муниципальных отчислений,

• церковного налога,

• социальных выплат.

Максимальная ставка при доходе до 40 800 DKK в год составляет 36,5%, а при более высоких доходах — до 42%. Налоговая декларация подается до 1 июля года, следующего за отчетным.

Юридические фирмы, такие как UraFinance, оказывают услуги по возврату налогов из Дании. Это возможно для тех, кто работал в стране за последние 3–5 лет, при этом сумма возврата зависит от уровня дохода и продолжительности пребывания.

Налоги для юридических лиц

Компании-резиденты Дании облагаются налогами со всей прибыли, включая доходы филиалов за рубежом (за исключением постоянных представительств в других странах и рабочей недвижимости). Бизнес нерезидентов платит налоги только с доходов, полученных в Дании.

Ключевые ставки:

• налог на прибыль — 22%;

• налог на прирост капитала в нефтегазовой сфере — 24,5%;

• налог на дивиденды для нерезидентов — 27%;

• налог на проценты и роялти иностранцам — 25% (может быть снижен соглашением об избежании двойного налогообложения).

Предприятия с товарооборотом менее 7,5 млн DKK имеют право на вычет убытков прошлых лет.

НДС в Дании

Налог на добавленную стоимость взимается с 90% товаров и услуг и составляет 25%.
От НДС освобождены:

• пассажирские перевозки,

• образование,

• страховые и финансовые услуги.

Частота уплаты НДС зависит от годового оборота компании:

• более 6,7 млн евро — ежемесячно,

• от 0,67 до 6,7 млн евро — ежеквартально,

• менее 0,67 млн евро — дважды в год.

Для постановки на налоговый учет резиденты должны оплатить до 6720 евро, а для нерезидентов порог не ограничен.