Выбирая страну для ведения бизнеса или работы за границей, важно учитывать не только размер налоговой ставки, но и доступные налоговые льготы, спецрежимы и каникулы. Во многих странах ЕС существуют инструменты, позволяющие существенно сократить налоговую нагрузку — особенно для фрилансеров, стартапов и малого бизнеса.

Франция: налоги на семью, а не на человека
Французская система налогообложения отличается от большинства европейских стран тем, что здесь налог рассчитывается на «единицу семьи» (quotient familial). Доход делится на количество «единиц» — взрослые считаются за 1, дети за 0,5, а с третьего ребёнка — за 1.
Например, пара с тремя детьми, зарабатывающая 10 000 евро в месяц, после удержания 20% на соцвзносы (остается 8 000) получает налогооблагаемую базу всего 2 000 евро. При ставке 25% налог составит всего 500 евро, или около 5% от общего дохода.

Италия: 5% налог для новых предпринимателей
Италия предлагает выгодный режим partita IVA forfettaria для самозанятых. Если годовой доход не превышает 85 000 евро, ставка составляет 15%. Но главное — в первые пять лет новая компания может платить всего 5% налога. Это делает страну одной из наиболее привлекательных в ЕС для начинающих предпринимателей и фрилансеров.

Германия и Франция: широкие возможности для вычетов
В Германии и Франции самозанятые могут снижать налоговую базу за счёт фиксированных или реальных расходов. Во Франции допускается списание до 34% дохода автоматически, без чеков. Также можно вычитать аренду офиса, оборудование, транспорт и поездки. В Германии — даже покупку автомобиля, используемого в деловых целях.

Испания: налоговая программа для «автономо»
Для самозанятых в Испании действует программа Autónomo, позволяющая списывать до 50% расходов на домашний офис, а также расходы на обучение и профессиональные курсы. Это значительно снижает налоговую нагрузку для специалистов, работающих из дома.

Нидерланды: налоговые каникулы и строгие ставки
Для стартапов в Нидерландах предусмотрены налоговые каникулы, в том числе вычет до 7 280 евро из налогооблагаемой базы в первые годы. Однако после окончания льготного периода налогообложение становится жёстким: ставка подоходного налога составляет 37,5% при доходах до 77 000 евро и 49,5% — выше этой суммы. Корпоративный налог — 26%.

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, необходимо стать налоговым резидентом выбранной страны. Обычно это означает проживание на её территории не менее 183 дней в году. Также важно проверить наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между вашей страной и страной ЕС, чтобы не платить налоги дважды.