Налоговые проверки в Европе (или аудит налоговых органов) организованы по строгим процедурам, которые зависят от страны, но в целом имеют схожие этапы.

Рассмотрим, какие типы налоговых проверок бывают:

• Офисная проверка (Desk Audit): Проводится удаленно. Налоговый орган запрашивает определенные документы и анализирует их в своем офисе. Это наиболее распространенный вид проверок.
• Выездная проверка (Field Audit): Инспекторы приезжают в офис компании, чтобы проверить документы на месте.
• Тематическая проверка (Partial Audit): Проверяется определенная область, например, налог на прибыль или НДС.
• Полная проверка (Comprehensive Audit): Охватывает все аспекты налогообложения компании за определенный период.

Итак, с типами проверок мы определились. Начинающие предприниматели часто задают себе вопрос: «А почему решили проверить именно меня? Что я сделал не так?». Рассмотрим возможные основания для таких мероприятий:

• Случайный выбор: Некоторые компании выбираются случайно в рамках стандартного контроля.
• Подозрения в уклонении: Если данные в отчетах компании вызывают сомнения (например, несоответствия или необычные налоговые вычеты).
• Проблемы с партнерами: Если у одного из ваших контрагентов обнаружены нарушения, проверка может затронуть и вашу компанию.
• Сфокусированный контроль отрасли: Некоторые отрасли экономики (например, строительство, торговля или IT) могут быть под особым наблюдением.

Как видите, причин может быть достаточно. С типами и причинами мы разобрались, давайте рассмотрим хронологию и этапы среднестатистической налоговой проверки в Европе:

Этап 1: Предварительное уведомление
В большинстве случаев налоговые органы обязаны уведомить компанию о предстоящей проверке. Исключения возможны в случаях, связанных с подозрением на мошенничество.

В уведомлении указываются:

• цели проверки;
• список необходимых документов;
• сроки предоставления информации.

Этап 2: Сбор и предоставление данных
Компания обязана предоставить все запрошенные документы. Это могут быть:

• финансовые отчеты;
• контракты с партнерами;
• счета-фактуры;
• бухгалтерские книги и налоговые декларации.

Этап 3: Проверка документов
Инспекторы анализируют предоставленные документы, сравнивают данные и выявляют несоответствия. Особое внимание уделяется:

• правильности расчетов налогов (НДС, корпоративного налога, соцвзносов);
• подозрительным транзакциям (например, большие расходы без соответствующего подтверждения);
• наличию документов, подтверждающих налоговые вычеты и расходы.

Этап 4: Выездные проверки (при необходимости)
Если инспекторы считают нужным, они могут приехать в офис компании для детального изучения документации или провести инвентаризацию.

Этап 5: Заключение проверки
После анализа налоговая служба выносит заключение:

• Без нарушений: Если все в порядке, проверка завершается без последствий.
• С нарушениями: Если нарушения выявлены, компания получает предписание с требованиями исправить ошибки и, возможно, оплатить доначисленные налоги, штрафы и пени.

Итоги проверки
Если нарушения подтверждаются, возможны следующие меры:

• Доначисление налогов.
• Пеня. Она начисляется за каждый день просрочки уплаты налогов.
• Штрафы. Размер штрафов зависит от страны и вида нарушения (например, 5-25% от недоплаченной суммы налога).
• Уголовная ответственность. Применяется в случае крупных нарушений или мошенничества.

Особенности проверок в странах Европы

• Германия: Проверки проводятся строго по расписанию, обычно раз в несколько лет. Особое внимание уделяется НДС (MwSt) и корпоративному налогу (Körperschaftsteuer).
• Франция: Часто проводят проверки по НДС и подоходному налогу с бизнеса (Impôt sur les Sociétés). Большое внимание уделяют документам по международным сделкам.
• Италия: Известна жесткими проверками. Инспекторы часто проверяют не только компанию, но и её бенефициаров.
• Великобритания: Проверки организует HMRC. Фокус — на налоговых вычетах и НДС.

Как минимизировать риски?
Чтобы подготовиться к налоговым проверкам:

• Поддерживайте прозрачную и четкую бухгалтерию. Все транзакции должны быть подтверждены документами.
• Соблюдайте сроки подачи деклараций и платежей.
• Проводите внутренние аудиты. Это поможет выявить и исправить ошибки заранее.

К налоговым проверкам стоит относиться с точки зрения пользы и выгоды. Ведь, это как «чек-ап» для вашего бизнеса, который позволяет выявить ошибки, которые могли случайно закрасться в вашу отчетность. Исправляя их, вы становитесь сильнее и увереннее в своих процессах. Кроме того, честное ведение бизнеса и прозрачность перед налоговыми органами укрепляют вашу репутацию и доверие со стороны клиентов и партнеров.

Страх перед налоговыми проверками часто возникает из-за неизвестности. Но если вы ведете учет аккуратно и соблюдаете законы, бояться нечего!

Проверки — это не «охота на бизнес», а способ убедиться, что всё в порядке.
А мы со своей стороны напоминаем, что мы готовы прийти на помощь даже в моменты кризисных ситуаций и конфликтов с надзирающими органами.

Оставьте заявку на нашем сайте, и мы с радостью проконсультируем относительно наших услуг.