Система налогообложения в США остается одним из главных вызовов для поставщиков IT-услуг и программного обеспечения. Особую сложность представляет Sales Tax — налог с розничной продажи товаров и услуг, который применяется по-разному в разных штатах.

Для IT-компаний это означает необходимость учитывать два ключевых фактора:

• Physical Nexus — физическое присутствие (офис, склад или сотрудники в штате), при котором компания обязана собирать налог с клиентов.

• Economic Nexus — экономическое присутствие. В большинстве штатов это продажи свыше $100 000 или более 200 транзакций в год.

При этом налогообложение зависит и от типа IT-услуг:

• Кастомное ПО чаще всего не облагается налогом.

• Готовое (prewritten) ПО почти во всех штатах считается taxable.

• SaaS в ряде штатов (Нью-Йорк, Техас, Пенсильвания, Вашингтон) облагается налогом, в других (Калифорния, Флорида, Иллинойс) — нет.

• IT-консалтинг и поддержка чаще всего не облагаются налогом, но возможны исключения.

• Хостинг и облачные сервисы регулируются по-разному в зависимости от штата.

Различия в налоговых правилах приводят к трудностям для компаний, работающих сразу в нескольких юрисдикциях. Так, один из клиентов налоговых консультантов допустил ошибку, не учитывая налогообложение SaaS в Нью-Йорке и Техасе, что привело к требованию о доплате налогов за два года.

Эксперты отмечают, что IT-компаниям необходимо заранее определять категорию своих услуг, проверять наличие nexus, автоматизировать процессы с помощью сервисов вроде Avalara или TaxJar, а также следить за изменениями законодательства. Без грамотного планирования и профессиональной поддержки работа на американском рынке может обернуться штрафами и судебными разбирательствами.